Jun
9
Analiza porównawcza–wstępna analiz
Filed Under Uncategorized | Comments Off
Analiza jest to metoda badawcza polegająca na podziale badanego zjawiska na elementy składowe w celu wyznaczenia związków i relacji pomiędzy tymi elementami i zjawiskiem badanym (globalnym).
Analiza ekonomiczna to metoda badawcza dotycząca zjawisk ekonomicznych, a polegająca na wyróżnieniu spośród badanych zjawisk ekonomicznych elementów i czynników kształtujących to zjawisko ekonomiczne, w celu określenia związków i relacji zachodzących pomiędzy tymi elementami (czynnikami) a zjawiskiem badanym.
Analiza ekonomiczna wyróżnia w sobie analizę techniczno-ekonmiczną i finansową.
- W ramach analizy techniczno-ekonomicznej dokonuje się badania następujących zjawisk ekonomicznych: zatrudnienia i fluktuacji (płynność) kadr, również wydajność produkcji w przeliczeniu na jednego zatrudnionego.
- Za analizę finansową należy przyjmować analizę ekonomiczną, która dotyczy zjawisk ekonomicznych wyrażonych miernikiem pieniężnym tj. analiza przychodów kosztów, wyniku finansowego, analiza wskaźnikowa rentowności. W ramach analizy finansowej stosuje się dwie podstawowe grupy źródeł danych:
1. Źródła wewnętrzne:
- dane i informacje pochodzące z ewidencji księgowej i prezentowane w postaci elementów sprawozdania finansowego, takich jak: bilans, rachunek zysków i strat, sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych
- dane zawarte w planach, projektach
- wskaźniki, normatywy
2. Źródła zewnętrzne: informacje pochodzące z otoczenia firmy i uzyskiwane w postaci
- sprawozdań finansowych publikowanych przez kontrahentów i konkurentów spółki;
- informacje publikowane przez różne instytucje np. GUS
Rodzaje analizy finansowej. Analiza finansowa prowadzona jest w dwojaki sposób, jako:
- analiza przyczynowa
- analiza porównawcza
W analizie przyczynowej dokonuje się zestawienia i wychwycenia związków przyczynowo-skutkowych, innych relacji zachodzących pomiędzy zjawiskiem badanym, z zjawiskiem kształtującym zjawisko badane.
Stosuje się w tym zakresie następujące metody:
- kolejnych podstawień
- różnicową
- funkcyjną
- oraz inne tego typu metody
Analiza porównawcza polega na zestawieniu i porównaniu ze sobą zjawisk tożsamych i porównywalnych, przy czym porównań można dokonać w czasie i przestrzeni, czyli mówimy wówczas o dynamicznym i statystycznym ujęciu analitycznym badanych wielkości finansowych.
Za bazę porównawczą przyjmuje się w przypadku analizy dynamiki wielkości z lat (okresów) poprzedzających okres badany.
Natomiast w ujęciu statystycznym bazę porównawczą stanowią wielkość z tego samego okresu, jednakże mające inny charakter również za bazę porównawczą w statystycznej analizie mogą służyć dane pochodzące z innych podmiotów gospodarczych.
W przypadku analizy finansowej bilansu i rachunków zysku i strat często dokonuje się wstępnej analizy danych zawartych w tych dokumentach w formie analizy pionowej i poziomej bilansu i rachunku zysku i strat.